1.            Các khoản thu

1.1. Thu từ lãi

Thu từ lãi là tiền lãi và các khoản phí được tạo ra từ các khoản cho vay, đầu tư­ của ngân hàng (cho vay thương mại, cho vay tiêu dùng, lãithu từ tiền gửi tại các ngân hàng khác, lãi thu từ cho vay số tại NHTW, lãi thu từ việc đầu t­ư chứng khoán….)

Đặc điểm:

Nh­ư chúng ta đã nghiên cứu, hoạt động chính và chủ yếu của ngân hàng là đi vay để cho vay, hoạt động cho vay chiếm tới 2/3 tổng nguồn vốn của ngân hàng. Vì vậy đây là hoạt động mang lại nguồn doanh thu chính cho ngân hàng đồng thời đây cũng là hoạt động mang tính rủi ro cao nhất.

Mức doanh thu của khoản mục này phụ thuộc vào lãisuất cho vay đối với khách hàng của ngân hàng. Mức lãisuất lạiphụ thuộc vào nhiều yếu tố nh­: thời hạn, quy mô khoản vay; mức độ rủi ro của khoản vay; mức độ cạnh tranh; xu hướng phát triển của nền kinh tế…

1.2 Thu ngoài lãi

Các nguồn thu ngoài các khoản cho vay được gọi là các khoản thu khác như­: thu cổ tức, thu phí và hoa hồng, lãiròng từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ……

2.            Các khoản chi

2.1 Chi phí trả lãi

Là các khoản chi phí trả lãicho nguồn vốn huy động và đivay của ngân hàng (trả lãicác khoản tiền gửi tiết kiệm của tổ chức và đân c­ư, trả lãikỳ phiếu, trả lãicác tàikhoản giao dịch có hưởng lãi,  trả lãicác khoản vay trên thị trường tiền tệ…..)

Đặc điểm:       Hoạt động cho vay là hoạt động đem lạinguồn thu lớn nhất cho ngân hàng thì chi phí cho huy động vốn cũng là khoản chi phí lớn nhất. Khoản chi phí này thường chiếm hơn 50% tổng chi phí của ngân hàng

Mức lãi suất trả thư­ờng phụ thuộc chủ yếu vào sự biến động của lãisuất trên thị trường, ngoàira còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác như­: tâm lý của khách hàng, sự phát triển của nền kinh tế, quy định pháp luật …

2.2 Chi phí ngoài lãi

Chi phí ngoài lãi là các khoản chi phí ngoàichi phí trả lãicủa ngân hàng nh­ư: chi phí tiền lư­ơng, chi phí quảng cáo, chi phí bảo hiểm tiền gửi, chi phí văn phòng thiết bị, …

3.            Thu nhập từ lãi

Thu nhập từ lãi chính là khoản chênh lệc giữa thu từ lãi và chi trả lãi.

Thu nhập từ lãi cho nhà quản trị ngân hàng biết nguồn thu nhập trên các khoản cho vay nhiều hơn chi phí các nguồn vốn huy động là bao nhiêu. Từ đó có các biện pháp điều chỉnh thích hợp

4.            Thu nhập ngoài lãi

Thu nhập ngoài lãi = thu ngoài lãi – chí phí ngoài lãi

5.            Thu nhập ròng

Thu nhập ròng là khoản chênh lệch giữa thu nhập từ lãi, thu nhập phi lãivới các khoản chi phí ngoàilãivà thuế

Thu nhập ròng = thu nhập ròng từ lãi+ thu ngoàilãi– chi phí ngoàilãi– thuế

 

                                                                                                Lê Phúc Minh Chuyên